Metodo LIFO per le cripto: come si calcola la plusvalenza

Quando vendi una cripto-attività devi stabilire quale acquisto stai vendendo, perché è quello che determina il costo da sottrarre. Per le cripto la prassi dell'Agenzia delle Entrate indica il metodo LIFO. Vediamo come funziona con un esempio.

Che cos'è il metodo LIFO

LIFO sta per Last In, First Out: "l'ultimo entrato è il primo a uscire". Quando cedi una quantità di un asset, si considerano venduti per primi i lotti acquistati più di recente. La plusvalenza (o minusvalenza) è la differenza tra il corrispettivo di vendita e il costo di quei lotti.

Il metodo si applica per singola cripto-attività e in modo progressivo su tutta la cronologia: ogni acquisto crea un "lotto" con la sua data e il suo costo in euro; ogni vendita consuma i lotti partendo dai più recenti.

Un esempio numerico

Supponiamo queste operazioni su Bitcoin:

Con il metodo LIFO la vendita del 20/09 consuma per primo il lotto più recente, quello del 05/06 (costo € 15.000):

Con il metodo FIFO (primo entrato, primo uscito) avresti invece consumato il lotto del 10/01 (costo € 10.000), ottenendo una plusvalenza di € 10.000. La scelta del metodo cambia quindi in modo sostanziale l'imposta dovuta: per questo è importante applicare quello corretto in modo coerente.

E le permute cripto-cripto?

Uno scambio tra due cripto-attività diverse (per esempio ETH → SOL) è in genere un evento realizzativo: chiude i lotti dell'asset ceduto — con la relativa plusvalenza — e ne apre uno nuovo per l'asset ricevuto, al valore di mercato del momento. Fanno eccezione le permute tra strumenti aventi le medesime caratteristiche e funzioni, considerate fiscalmente neutrali: in quel caso il costo si trasferisce senza tassazione.

Perché serve uno strumento

Su poche operazioni il conto si fa a mano. Ma con centinaia o migliaia di transazioni, magari su più exchange e wallet, ricostruire i lotti in ordine cronologico, convertire ogni valore in euro alla data giusta e applicare LIFO diventa impraticabile. QuadroTax ricostruisce l'intera cronologia LIFO in automatico, gestisce permute, fee, staking e prezzi storici in euro.

Questo articolo ha finalità informative e non costituisce consulenza fiscale. La prassi e la modulistica sono soggette ad aggiornamenti: verifica sempre i valori con un dottore commercialista prima dell'invio. QuadroTax prepara i valori, non trasmette dichiarazioni.