Tasse cripto 2026: aliquota al 33% e deroga al 26% per le stablecoin
Dal periodo d'imposta 2026 l'aliquota sostitutiva sulle plusvalenze da cripto-attività passa dal 26% al 33%. Resta però una deroga importante al 26% per le stablecoin EMT denominate in euro. Ecco cosa cambia in pratica e come si calcola quanto devi versare.
L'aliquota: dal 26% al 33%
Il quadro nasce con la Legge di Bilancio 2023 (L.197/2022), che ha introdotto una categoria fiscale autonoma per le cripto-attività: le plusvalenze rientrano tra i redditi diversi (art. 67, c.1, lett. c-sexies del TUIR) e scontano un'imposta sostitutiva. La Legge di Bilancio 2025 (L.207/2024) ha poi fissato l'aumento dell'aliquota al 33% a partire dal 2026.
| Anno d'imposta | Aliquota plusvalenze | Franchigia |
|---|---|---|
| 2023–2024 | 26% | € 2.000 (franchigia) |
| 2025 | 26% | abolita |
| 2026 in poi | 33% | abolita |
La deroga al 26% per le stablecoin EMT in euro
La Legge di Bilancio 2026 conferma una deroga: le plusvalenze realizzate su token di moneta elettronica (EMT) denominati in euro, disciplinati dal Regolamento MiCAR, restano tassate al 26% anche dopo il 2026. Nel calcolo è quindi fondamentale distinguere i realizzi su questi strumenti dagli altri: QuadroTax applica automaticamente l'aliquota corretta asset per asset.
La franchigia da € 2.000: attenzione, è una franchigia non una soglia
Per gli anni 2023 e 2024 esisteva una franchigia di € 2.000. Un chiarimento dell'Agenzia delle Entrate del 30 aprile 2025 (che corregge la circolare 30/E/2023) ha precisato che si tratta di una franchigia e non di una soglia: si tassa solo la parte di plusvalenza eccedente i 2.000 euro, non l'intero importo al superamento. Dal 2025 la franchigia è comunque abolita.
Non solo plusvalenze: l'imposta sul valore delle cripto (0,2%)
Oltre all'imposta sulle plusvalenze c'è l'imposta sul valore delle cripto-attività, pari allo 0,2% annuo (2 per mille) del valore detenuto, con logica analoga all'IVAFE. Si calcola pro-rata sui giorni di possesso e va indicata nel Quadro RW. Può essere dovuta anche in un anno in cui non hai realizzato alcuna plusvalenza.
Dove finiscono questi valori: Quadro RT e Quadro RW
- Quadro RT, Sezione V — plusvalenze e proventi (es. staking): corrispettivi, costi con metodo LIFO, plusvalenza netta e imposta sostitutiva.
- Quadro RW — monitoraggio (codice bene 21) e imposta sul valore delle cripto detenute al 31/12.
Le scadenze
Il saldo dell'imposta si versa con F24 entro il 30 giugno dell'anno successivo (con possibilità di pagare entro il 30 luglio maggiorando dello 0,40%). L'invio telematico della dichiarazione (Redditi PF) va effettuato entro il 31 ottobre. I codici tributo F24 sono 1715 (imposta sostitutiva su plusvalenze e proventi) e 1727 (imposta sul valore delle cripto-attività).
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Questo articolo ha finalità informative e non costituisce consulenza fiscale. Le aliquote e la modulistica sono soggette ad aggiornamenti normativi: verifica sempre i valori con un dottore commercialista prima dell'invio della dichiarazione. QuadroTax prepara i valori, non trasmette dichiarazioni.